审计报告(草稿)
上会师报字（2006）第 号
上海市闸北区热爱家园青年社区志愿者协会：
我们审计了后附的贵协会2005年12月31日的资产负债表以及2004年7月1日至2005年12月31日的收入支出表。这些会计报表的编制是贵协会管理当局的责任，我们的责任是在实施审计工作的基础上对这些会计报表发表意见。
我们按照中国注册会计师独立审计准则计划和实施审计工作，以合理确信会计报表是否不存在重大错报。审计工作包括在抽查的基础上检查支持会计报表金额和披露的证据，评价管理当局在编制会计报表时采用的会计政策和作出的重大会计估计，以及评价会计报表的整体反映。我们相信，我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。
我们认为，上述会计报表符合国家颁布的《民间非营利组织会计制度》的规定，在所有重大方面公允反映了贵协会2005年12月31日的财务状况以及2004年7月1日至2005年12月31日的收入支出情况。
上海上会
会计师事务所有限公司 中国注册会计师
中国 上海 二○○六年四月一十八日
一、简介
上海市闸北区热爱家园青年社区志愿者协会(以下简称“协会”)，前身系复旦大学法律系学生法律援助中心平民村项目，该中心于1996年10月11日经上海市杨浦区司法局《关于同意成立复旦大学法律系学生法律援助中心的批复》[沪杨司(96)第78号]批准，作为杨浦区司法局法律援助中心分中心成立。2004年3月18日，协会经上海市闸北区民政局批准注册为社会团体法人，登记证书号：沪闸民社证字第0078号，有效期至2006年3月30日。
二、主要会计政策
会计政策
对外报表执行财政部颁发的《民间非营利组织会计制度》及其补充规定，内部管理报表依据协会2004年8月1日经2004年会员大会修改通过的《热爱家园预算及财务会计制度》编制。
会计期间
自公历7月1日至次年6月30日。自2005年1月1日起变更为自公历1月1日至12月31日。
记账本位币
人民币元。
记账基础
以权责发生制为记账基础。
固定资产购置
用于购置固定资产的经费支出在发生时一次性作为当期费用列支。
分项目收支表的编制方法
分项目收支表是将公共费用按照一定的标准计算并按项目归集，用以反映各项目收支结余情况的内部管理报表。“分项目收支表”中的公共费用指各项目因共享管理和宣传资源而应共同承担的费用。公共费用的分摊标准按照《热爱家园预算及财务会计制度》执行，具体参见附注三、4各项目注释。
三、主要报表项目附注
1、货币资金
项目 |
2005年12月31日 |
2004年7月1日 |
现金 |
3,222.41 |
1,998.93 |
银行存款 |
638,908.06 |
20,464.72 |
合计 |
642,130.47 |
22,463.65 |
- 应收款项
内容 |
2005年12月31日 |
2004年7月1日 |
备用金 |
91,179.10 |
16,800.00 |
预付款 |
99,840.00 |
4,800.00 |
合计 |
191,019.10 |
21,600.00 |
- 管理费用
项目 |
2004/7-2004/12 |
2005/1-2005/12 |
宣传费用 |
|
|
网站费用 |
7,400.00 |
7,425.00 |
宣传品 |
75.00 |
1,103.00 |
宣传费用小计 |
7,475.00 |
8,528.00 |
行政及办公费用 |
|
|
办公室租金 |
14,400.00 |
15,261.00 |
行政职员工资 |
13,872.00 |
31,842.00 |
办公设备(含电子设备) |
51.00 |
5,404.00 |
会议费用 |
15,984.40 |
19,323.50 |
水电煤、电话费 |
1,798.90 |
5,383.30 |
办公用品 |
1,805.10 |
1,884.40 |
交通费 |
15.00 |
1,716.00 |
公共误餐费 |
511.00 |
1,876.50 |
外部服务费 |
4,016.80 |
7,209.00 |
培训费 |
- |
150.00 |
其他行政费用 |
2,046.40 |
2,853.00 |
行政及办公费用小计 |
54,500.60 |
92,902.70 |
合计 |
61,975.60 |
101,430.70 |
- 分项目收支表
提请报表使用者注意，以下凡“公共费用”部分均按照本协会预算及财务会计制度编制，仅供内部管理目的使用。
(1) 法律及工会维权项目
项目 |
2004/7-2004/12 |
2005/1-2005/12 |
捐赠收入 |
|
|
FUNDING EXCHANGE |
- |
165,282.00 |
瑞典无国界律师组织 |
150,258.57 |
134,558.40 |
乐施会 |
52,910.00 |
38,796.09 |
收入合计 |
203,168.57 |
338,636.49 |
业务活动成本 |
|
|
职员工资及补贴 |
16,500.00 |
35,816.00 |
外部人员劳务费 |
8,700.00 |
3,025.00 |
误餐补贴 |
1,663.50 |
3,617.80 |
招待餐费 |
73.10 |
191.00 |
交通补贴 |
126.00 |
652.50 |
嘉宾交通费 |
163.00 |
47.00 |
志愿者培训费 |
10,708.09 |
2,967.70 |
非志愿者培训费 |
- |
2,010.80 |
场地费 |
550.00 |
- |
会议费 |
- |
1,735.80 |
项目宣传 |
1,296.00 |
3,309.90 |
邮费及快递费 |
328.80 |
87.60 |
办公设备 |
- |
840.00 |
办公物资 |
116.00 |
757.10 |
图书 |
- |
773.40 |
其它 |
216.00 |
1,570.50 |
业务活动成本小计 |
40,440.49 |
57,402.10 |
公共费用 |
29,473.25 |
75,861.40 |
费用合计 |
69,913.74 |
133,263.50 |
项目结余 |
133,254.83 |
205,372.99 |
2004/7-2005/6期间经会员大会审议通过的公共费用58,946.49元，平均分摊至2004/7-2004/12和2005/1-2005/6两个期间各29,473.25元；
2005/7-2005/12期间预算及实际发生如下：
项目 |
? 全年预算支出 |
半年可用额度 |
实际支出 |
项目承担 |
职员工资及补贴 |
21,800.00 |
12,800.00 |
19,316.00 |
12,800.00 |
办公室租金 |
24,000.00 |
12,000.00 |
10,238.50 |
10,040.5 |
会议费 |
16,016.00 |
16,016.00 |
19,323.50 |
16,016.00 |
水电煤电话 |
2,050.00 |
1,025.00 |
2,432.20 |
432.2 |
交通费 |
848 |
424.00 |
1,427.00 |
424.00 |
办公设备 |
3,000.00 |
1,500.00 |
4,654.00 |
1,500.00 |
外部服务费用 |
5,000.00 |
2,500.00 |
303.00 |
303.00 |
办公文具 |
7,070.70 |
3,535.35 |
760.20 |
760.20 |
其它 |
701.55 |
350.78 |
519.40 |
350.78 |
网站费 |
6,704.76 |
3,352.38 |
4,445.00 |
3,352.38 |
宣传品 |
5,585.29 |
2,792.65 |
238.00 |
238.00 |
合计 |
92,776.30 |
46,388.15 |
63,656.80 |
48969.7 |
工资：按照协议，04.7-05.6乐施会支持2000/月，瑞典支持1500元/月，合计42000/年；根据2004.7-2005.6明细帐（截止凭证号05-06-33），发生38200元，结余3800；按照协议，05.7-05.12瑞典支持1500元/月，合计9000/半年，加上上年结余共12800元；根据2005.7-2005.12明细帐，发生19316元，超支6516元，应该转帐到512115科目。
办公室租金：最末两笔198元记错了科目，应调整到相应的科目。由于热爱家园出纳为非会计专业的志愿者，对实际运作和会计专业都不够熟悉，部分业务的科目处理不太准确，也是需要审计给予审核提示的。
会议费：会议不是按月发生的，以预算为限承担。该科目中阿刚的相应费用应该进社区发展教育的志愿者培训科目，是工作坊的费用。
水电煤电话：社区学习中心承担了2000元，故承担差额。
其他科目实际支出大于预算半数的按半数，不到半数的按实际。
?(2)社区发展项目
项目 |
|
2004/7-2004/12 |
2005/1-2005/12 |
捐赠收入 |
|
|
|
乐施会 |
|
51,980.37 |
34,316.51 |
其他 |
|
- |
20.00 |
收入合计 |
|
51,980.37 |
34,336.51 |
业务活动成本 |
|
|
|
职员工资及补贴 |
|
12,000.00 |
34,070.00 |
外部人员劳务费 |
|
900.00 |
12.00 |
误餐补贴 |
|
- |
845.50 |
招待餐费 |
|
896.00 |
65.00 |
交通补贴 |
|
238.00 |
1,949.40 |
嘉宾交通费 |
|
3,316.00 |
1,929.00 |
住宿补贴 |
|
- |
100.00 |
嘉宾住宿费 |
|
2,896.00 |
220.00 |
会议费 |
|
58.00 |
- |
场地费 |
|
2,600.00 |
- |
项目宣传 |
|
1,800.00 |
- |
邮费及快递费 |
|
5.00 |
- |
办公物资 |
|
92.00 |
900.00 |
志愿者培训费 |
|
- |
65.00 |
图书 |
|
- |
25,200.00 |
其他 |
|
200.00 |
225.00 |
业务活动成本小计 |
|
25,001.00 |
65,580.90 |
公共费用 |
|
|
|
费用合计 |
|
35,261.00 |
98,640.90 |
项目结余 |
|
16,719.37 |
-64,304.39 |
2004/7-2004/12期间的公共费用＝预算支出136,800*0.15/2=10,260元，预算支出含助理工资和福利50,000元；
2005/1-2005/6期间的公共费用10,260元，计算同上；
2005/7-2005/12期间的公共费用按照预算支出人员工资或补贴2,800元/月，纸张、油墨等消耗品开支1,000元/月，计算应为22,800元。
(3)环保项目
项目 |
2004/7-2004/12 |
2005/1-2005/12 |
捐赠收入 |
|
|
绿色和平 |
9,460.50 |
- |
加拿大公民与社会项目 |
- |
60,300.00 |
其他 |
- |
5,479.23 |
收入合计 |
9,460.50 |
65,779.23 |
业务活动成本 |
|
|
办公物资 |
362.70 |
- |
会议费 |
- |
2,546.30 |
场地费 |
300.00 |
-14,422.00 |
图书 |
1,322.00 |
- |
外部人员劳务费 |
200.00 |
- |
误餐补贴 |
714.20 |
- |
项目宣传 |
6,518.00 |
13.50 |
邮费及快递费 |
434.20 |
35.00 |
招待餐费 |
108.00 |
- |
职员工资及补贴 |
-5,291.93 |
26,438.93 |
其他 |
- |
67.73 |
业务活动成本小计 |
4,667.17 |
14,679.46 |
公共费用 |
5,062.50 |
5,062.50 |
费用合计 |
9,729.67 |
19,741.96 |
项目结余 |
-269.17 |
46,037.27 |
2004/7-2004/12期间的公共费用＝预算支出67,500*0.15/2=5,062.50元，预算支出含助理工资50,000元；
2005/1-2005/6期间的公共费用5,062.50元，计算同上；
2005/7-2005/12期间不承担公共费用。
2004/7-2005/6期间的公共费用已经会员大会审议通过。
(4)高原绿洲项目
项目 |
2004/7-2004/12 |
2005/1-2005/12 |
收入 |
|
|
陈一心家族基金会 |
69,300.00 |
55,440.00 |
KCF |
40,891.50 |
39,464.94 |
其他 |
2,685.00 |
22,132.30 |
收入小计 |
112,876.50 |
117,037.24 |
业务活动成本 |
|
|
外部人员劳务费 |
- |
2,400.00 |
误餐补贴 |
287.00 |
3,356.00 |
招待餐费 |
- |
246.40 |
交通补贴 |
60.00 |
16,967.90 |
住宿补贴 |
- |
866.00 |
项目宣传 |
- |
6,494.20 |
通讯费 |
260.70 |
200.00 |
邮费及快递费 |
645.30 |
276.00 |
办公物资 |
2,723.20 |
5,161.38 |
图书 |
- |
422.40 |
UYO |
- |
61,512.00 |
志愿者培训费 |
1,557.00 |
- |
其他 |
- |
480.30 |
业务活动成本小计 |
5,533.20 |
98,382.58 |
公共费用 |
16,387.80 |
25,167.53 |
费用合计 |
21,921.00 |
123,550.11 |
项目结余 |
90,955.50 |
6,512.87 |
2004/7-2005/6期间经会员大会审议通过的公共费用32,775.60元，平均分摊至2004/7-2004/12和2005/1-2005/6两个期间各16,387.80元；
按2004/7-2006/6业务费用预算总数263,020元计算得出项目预算总支出为309,435.29元（=263,020/0.85），应承担公共开支46,415.29元。减去2004年度已计入的32,775.6元，剩余17,559.46元平均分摊至2005/7-2005/12期间8,779.73元。
(5)太阳花项目
项目 |
2004/7-2004/12 |
2005/1-2005/12 |
捐赠收入 |
|
|
UPS |
- |
43,733.62 |
复芯微电子 |
- |
5,000.00 |
陈妙香 |
- |
6,000.00 |
其他 |
80.00 |
1,637.00 |
收入合计 |
80.00 |
56,370.62 |
业务活动成本 |
|
|
职工工资及补贴 |
1,500.00 |
5,700.00 |
误餐补贴 |
53.00 |
3,317.00 |
招待餐费 |
- |
80.00 |
交通补贴 |
10.00 |
577.00 |
嘉宾交通费 |
- |
31.00 |
志愿者培训费 |
- |
1,811.50 |
非志愿者培训费 |
- |
4,413.77 |
会议费 |
- |
765.00 |
场地费 |
- |
3,985.00 |
项目宣传 |
- |
2,249.40 |
邮费及快递费 |
5.40 |
147.60 |
办公设备 |
1,431.00 |
2,532.00 |
办公物资 |
82.50 |
739.70 |
图书 |
- |
1,635.70 |
其他 |
50.00 |
55.00 |
业务活动成本小计 |
3,131.90 |
28,039.67 |
公共费用 |
2,640.00 |
8,340.00 |
费用合计 |
5,771.90 |
36,379.67 |
项目结余 |
-5,691.90 |
19,990.95 |
2004/7-2004/12期间的公共费用＝预算支出35,200*0.15/2=2,640元，预算支出含职员工资和劳务费500元/月；
2005/1-2005/6期间的公共费用2,640元，计算同上；
2005/7-2005/12期间的公共费用＝预算支出64,600/0.85*0.15/2=5,700元。
2004/7-2005/6期间的公共费用已经会员大会审议通过。
?(6)社区学习中心项目
项目 |
备注 |
2004/7-2004/12 |
2005/1-2005/12 |
捐赠收入 |
|
|
|
法国丰沛协会 |
|
- |
200,000.00 |
业务活动成本 |
|
|
|
职工工资及补贴 |
注1 |
- |
3,000.00 |
招待餐费 |
|
- |
128.00 |
交通补贴 |
|
- |
301.00 |
场地费 |
|
- |
1,870.00 |
项目宣传 |
|
- |
58.00 |
通讯费 |
|
- |
1,200.00 |
邮费及快递费 |
|
- |
60.00 |
办公设备 |
|
- |
11,414.12 |
办公物资 |
|
- |
3,138.00 |
其他 |
|
- |
36.00 |
业务活动成本小计 |
|
- |
21,205.12 |
公共费用 |
|
|
|
项目管理员薪酬 |
注1 |
|
5,000.00 |
网络费用 |
注2 |
|
2,000.00 |
公共费用小计 |
|
- |
7,000.00 |
费用合计 |
|
- |
28,205.12 |
项目结余 |
|
- |
171,794.88 |
注1：按预算4,000元/月*2月，并已剔除业务活动成本中已发生的3,000元。
注2：按预算1,000元/月*2月。 |
